Nationales und internationales Unternehmenssteuerrecht im Fokus
978-3-482-67821-9
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- Ableitung der Folgen für die Praxis durch das ATADUmsG, das KöMoG sowie das AbzStEntModG
- nützlicher Ratgeber für den Rechtsanwender
- alle Infos zur Reform der Hinzurechnungsbesteuerung sowie zur Reform der Wegzugsbesteuerung
Reform des Unternehmenssteuerrechts
Im Jahr 2021 wurden vor der Bundestagswahl zahlreiche Gesetzesvorhaben im Bereich des Steuerrechts umgesetzt. Dabei stand lange die Umsetzung der Anti-Tax-Avoidance-Directive (ATAD) im Fokus. Das Umsetzungsgesetz führt hier zu zahlreichen weiteren wichtigen Änderungen im deutschen Ertragsteuerrecht. So werden durch das Gesetz die bisherigen Regelungen der Hinzurechnungsbesteuerung und die sog. Entstrickungsregelungen reformiert. Weiterhin wird eine Regelung eingeführt, die den Betriebsausgabenabzug in Zusammenhang mit hybriden Gestaltungen einschränkt.
Zusätzlich wurden bedeutsame Änderungen im internationalen Steuerrecht umgesetzt. So wird der für den Bereich der Verrechnungspreise maßgebende § 1 AStG reformiert, der Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes erweitert, die sog. Wegzugsbesteuerung reformiert und die deutsche Regelung gegen Treaty-Shopping an aktuelle Rechtsprechung des EuGH angepasst. Mit Blick auf das nationale Recht wurde nach langer Diskussion eine Möglichkeit geschaffen, Personengesellschaften wie Körperschaften zu besteuern (Optionsmodell).
Das Handbuch stellt die wesentlichen Gesetzesänderungen des ATADUmsG, des KöMoG sowie des AbzStEntModG dar und leitet anhand von Beispielen die Folgen für die Praxis ab. Dadurch soll es als nützlicher Ratgeber für den Rechtsanwender dienen.
Kapitel I. Einleitung
Kapitel II. National
1. Optionsmodell § 1a KStG
2. Einlagelösung statt Ausgleichspostenmethode bei der Organschaft
Kapitel III. International
1. Reform des § 1 AStG
2. Reform des § 6 AStG Wegzugsbesteuerung
3. Reform der Hinzurechnungsbesteuerung
4. § 4k EStG – Hybride Gestaltungen
5. Reform der Ent- und Verstrickungsbesteuerung
6. § 50d III EStG-E – Neufassung der Anti-Treaty-Shopping-Regelung durch das AbzStEntModG
7. (Teil-) Globalisierung des Umwandlungssteuergesetzes
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2013 - derzeit Steuerberater und Manager bei PricewaterhouseCoopers in Hamburg in der steuerlichen Grundsatzabteilung („Tax Technical“). Hauptaufgabengebiete: Recht der DBA, deutsches Außensteuerrecht und europäisches Steuerrecht (im Rahmen dessen auch Mitglied der European Direct Tax Group (EUDTG) von PwC), Auswirkungen der BEPS-Arbeiten auf das deutsche internationale Steuerrecht, Mandatsbezogene Arbeit liegt insbesondere im Bereich der Betreuung von deutschen Konzernen mit Outbound-Investments und ausländischer Konzerne mit Inbound-Investments.
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2009 - 2012 Wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand am Lehrstuhl für betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Martin-Luther-Universität Halle Wittenberg, Halle (Saale) bei Prof. Dr. Gerhard Kraft. Dissertation zum Thema „Deutsches Tax Treaty Overriding“ wurde (u.a.) mit dem Förderpreis Internationales Steuerrecht der Bundessteuerberaterkammer 2014 ausgezeichnet.
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