Continuous Auditing mit IDEA-Skript
978-3-482-64960-8
IDEA-Skript für Anfänger und fortgeschrittene Prüfer
Moderne effiziente Revisionstechniken stützen sich auf automatisierte Analysen betrieblicher Daten. Mit diesem Buch erlernen Sie schrittweise alle Grundlagen der IDEA-Programmierung. Zahlreiche Übungsaufgaben und Beispiele begleiten Sie von der Entwicklung erster Programme bis zur Gestaltung komplexer Analyse-Workflows. Die Digitalisierung von Prüfungsideen erfolgt dabei aus der Sicht eines erfahrenen Revisionspraktikers, der verständlich darlegt, wie sich die Effizienz und Qualität der Prüfung mit IDEA-Skript nachhaltig verbessern lässt.
Beginnende und fortgeschrittene IDEA-Anwender profitieren gleichermaßen von der konzeptionellen Gestaltung dieses Fachbuchs:
- Einfache Automatisierungsaufgaben mit schnellen Erfolgen
Standardaufgaben der Skriptprogrammierung sowie automatisierte Aufzeichnungsverfahren ermöglichen ohne besondere Entwicklungskenntnisse die Erstellung automatischer Analyseverfahren für den Prüfungsalltag. - Erweiterte IDEA-Skripttechnologie
Hier erhalten ambitionierte Prüfer eine methodische Einführung in die Sprachelemente und alle wichtigen Programmiertechniken von IDEA-Skript. - Von der Idee zum grafischen Analyse-Dashboard
Dieser Buchteil führt strukturiert von der Prüfungsidee zu komplexen Datenimport- und Auswertungstechniken. Die Spannweite reicht von kommentierten Prüfungsergebnissen bis zu interaktiven grafischen Ergebnis-Dashboards. - Ausgewählte Aufgaben und deren Lösungen
Technisch versierte IDEA-Anwender können sich in diesem Buchteil mit Entwicklungen auseinandersetzen, welche das Anwendungsspektrum der Prüfsoftware wesentlich erweitern. Hierzu gehört unter anderem die innovative Verknüpfung mit Office-Software. - Einsatz in der Prüfungspraxis
Hier lernen Sie interessante Auswertungsverfahren für typische Prüffelder der in- und externen Revision kennen. Sie können deren Analyse innerhalb der vorgestellten Programme verfolgen und in eigenen Projekten einsetzen.
Das Buch enthält zahlreiche direkt praktisch einsetzbare Funktionen und Techniken, die Sie unmittelbar in eigene Skriptprogramme einbinden können. Sie werden Ihnen über eine begleitende Webseite digital zur Verfügung gestellt und reduzieren den erforderlichen Entwicklungsaufwand erheblich.
1 Zu diesem Handbuch
2 Anwendungsgebiete für IDEA-Skript
3 Entwicklungswerkzeug "Skript-Editor"
4 Grundlagen und Begriffe
5 Einfache Skripte und Rohprogramme
6 Strukturierte Skripte versus Monstercode
7 Hilfestellungen und Informationsbereiche
8 Einfache Aufgaben und deren Lösung
8.1 Tabellen- und Dateiauswahl mittels IDEA-Projektexplorer
8.1.1 Tabellenauswahl über Objekt FileExplorer ab IDEA Version 8.5
8.1.2 Dateiauswahl über Objekt SaveOpenDialog ab IDEA Version 8.5
8.1.3 Tabellen- und Dateiwahl über CommonDialog ab IDEA Version 9
8.2 Individueller Dialog "Dateiauswahl" für alle IDEA Versionen
8.3 Dateiimport ohne Datensatzbeschreibung (RDF-Datei)
8.4 Dateiimport mit Datensatzbeschreibung (RDF-Datei)
8.5 Auswahl eines beliebigen Dateiverzeichnisses
8.6 Feldauswahl aus einer aktivierten IDEA-Tabelle
8.7 Feldauswahl-Variable innerhalb von Analysen
8.8 Die Fehlerbehandlung innerhalb eines Programms
8.9 Ein Blick zurück
9 Erweiterte IDEA-Skripttechnologie
9.1 Allgemeine Hinweise
9.2 Vorlaufinformationen
9.3 Housekeeping
9.4 Variablen
9.4.1 Aufgaben und Einsatzfelder
9.4.2 Variablenbezeichnungen
9.4.3 Variablen deklarieren
9.4.4 Variablentypen
9.4.5 Variable und eigene Datentypen
9.4.6 Globale versus lokale Variablen
9.4.7 Argumente als Stellvertreter
9.4.8 Arrays
9.5 Schleifenverarbeitung
9.5.1 Grundlagen der Schleifenverarbeitung
9.5.2 For…Next-Schleifen
9.5.3 For Each…Next-Schleifen
9.5.4 Do…Loop-Schleifen
9.5.5 While...Wend-Schleifen
9.5.6 Schleifentest und Endlos-Verarbeitung
9.6 Verzweigungen
9.6.1 Grundlegende Hinweise
9.6.2 If…Then - Anweisung
9.6.3 If…Then…Else - Anweisung
9.6.4 If…Then…ElseIf - Anweisung
9.6.5 Select Case - Anweisung
9.6.6 Fehlermöglichkeiten bei Verzweigungen
9.7 Sprungbefehle
9.8 Anwenderdialoge
9.8.1 Grundlagen dialogorientierter Kommunikation
9.8.2 Dialoge über die Message-Box (MsgBox)
9.8.3 Einfache Text- und Zahleneingaben über die Input-Box
9.8.4 Funktionsorientierte IDEA-Standarddialoge
9.8.5 Komplexe Anwenderdialoge mittels Dialogeditor
9.8.6 Der Dialogeditor als Werkzeugkasten
9.8.7 Erweiterte Werkzeuge für interaktive Anwenderdialoge
9.8.8 Erweiterte programmierte Anwenderdialoge in Beispielen
9.9 Rechnen und Vergleichen in IDEA-Skript
9.10 Rechenformeln und Selektionsfunktionen
9.10.1 Einordnung und Aufgaben
9.10.2 String-Funktionen
9.10.3 Numerische-Funktionen
9.10.4 Datums- und Zeitfunktionen
9.10.5 Kaufmännische Funktionen
9.10.6 Vergleichs- und Bedingungsfunktionen
9.10.7 Funktionsverwendung und Probleme
9.11 Systemnahe Informationen mittels Windows-API
9.12 Systemnahe Informationen mittels Windows-WMI
9.13 Wo stehen wir?
10 Analysefunktionen und Skriptdetails
10.1 Von der Dialogbedienung zu IDEA-Taskobjekten
10.2 Index erstellen und auswählen
10.3 Sortieren einer Tabelle
10.4 Extrahieren in verschiedenen Varianten
10.5 Globale Suche
10.5.1 Einsatzbereiche und IDEA-Skriptanwendungen
10.5.2 Das "Search"-Objekt
10.5.3 Gestaltungsoptionen der globalen Suche
10.5.4 Skriptbeispiel für die einfache globale Suche
10.6 Erweiterte globale Suche mit Hilfe von Suchlisten
10.7 Felder bearbeiten
10.7.1 Aufgaben und Einsatzbereiche
10.7.2 Erläuterungen und Optionen zur Feldbearbeitung
10.7.3 Feldbearbeitung im praktischen Skript-Einsatz
10.8 Aktionsfelder in verschiedenen Varianten
10.9 Felder aufsummieren
10.10 Mehrdimensionale Strukturen als Pivot-Tabelle
10.11 Feldstatistiken – Grundlage für weitergehende Analysen
10.12 Schichtung – Die Aufschlüsselung von Datenbeständen
10.13 Altersstruktur – Stichtagsbezogene Altersbetrachtungen
10.14 Lückenanalyse – Ist unser Prüffeld vollständig?
10.15 Mehrfachbelegung – Mehr Schein als Sein?
10.16 Benford's Law – Musterbasierte Analysen
10.17 Stichprobenmodelle und Stichprobenauswahl
10.18 Statistische Kausalzusammenhänge und Zeitentwicklungen
10.19 Tabellen verbinden und abgleichen
10.20 Ein abschließender Blick auf Task-Objektklassen
11 Grafische Ergebnisaufbereitungen
11.1 Chancen und Risiken
11.2 Grundlagen und Beispiele zur IDEA-Chart-Technik
12 Der Datenimport
12.1 Grundlagen der IDEA-Datenübernahme
12.2 Datenimport bei integriertem Satzbett
12.3 Datenimport mit beigestelltem Satzbett (Definitionsdateien)
12.4 Datenimport mit ODBC-Technik
12.5 Text-Import mit programmierten Schnittstellen
12.5.1 Geeignete Dateien und notwendige Arbeitsschritte
12.5.2 Importdatei öffnen und Sätze auslesen
12.5.3 Ermittlung des Textformates einer Importdatei
12.5.4 Formatumwandlung und Bereinigung einer Importdatei
12.6 RDF-Dateien und IDEA-Skript
12.7 Automatisierte Satzbettanalyse und RDF-Erstellung
12.8 Ein Blick zurück
13 Datenexport von Analyseergebnissen
13.1 Grundlagen des Datenexports
13.2 Export von Tabellendaten
13.3 Export von Berichts- und Ergebnisdaten
14 Verknüpfung mit externen Applikationen
14.1 Gründe für den Einsatz weiterer Applikationen
14.2 Voraussetzungen für skriptbasierte Programmverknüpfungen
14.3 Von IDEA in externe Applikationen
14.4 IDEA-Funktionalität für externe Applikationen
14.5 IDEA und Python
14.6 Abschließende Überlegungen zu externen Verknüpfungen
15 Debugging – Fehlersuche und -prävention
15.1 Fehlerursachen
15.2 Fehlervermeidung durch strukturierte Entwicklungsprozesse
15.3 Fehlervermeidung bei der Skripterstellung und -ausführung
15.4 Debugging mit dem IDEA-Skripteditor
15.5 Limitierungen der IDEA-Software und von IDEA-Skript
15.6 Fehler und Erfahrung
16 IDEA-Skript und IDEA-Server
17 Das Projekt- und Dateimanagement
17.1 Aufgaben und Werkzeuge
17.2 IDEA-Funktionalität – Objektklasse "ProjectManagement"
17.3 IDEA-VBA-Funktionalität – BASIC Skript
17.4 Erweitertes Dateihandling und Zusammenfassung
18 Dokumentation der Analysetätigkeit
18.1 Übersichten zu Ausgangs- und Ergebnisdateien des Prüffeldes
18.2 Hinweise zu Abläufen und Ergebnissen in Textprotokollen
18.3 Anmerkungen zu Ergebnissen in Tabellenkommentaren
18.4 Skriptbegleitende Aufzeichnungen in der IDEA-Historie
18.5 Zusammenfassende Einordnung skriptbasierter Nachweise
19 Berichte und Listen mit IDEA-Skript
20 Skripte kompilieren und weitergeben
20.1 Übersicht zu Skript-Typen
20.2 Skript-Typen und Einsatzstrategien
21 Continuous Auditing mit Menüauswahl
21.1 Kommerzielle App's versus betriebliche Makrolösungen
21.2 Ein einfaches Anwendungsbeispiel
22 Standpunkt und Ausblick
23 Ausgewählte Aufgaben und deren Lösung
23.1 Erweiterte IDEA-Skript-Programmierung
23.2 IDEA-Satzbett als Tabelle
23.3 Tabellenfelder ohne Inhalt löschen
23.4 Dialogfelder auf dem Bildschirm zentrieren
23.5 SQL-Anweisungen in IDEA-Skripten
23.6 Aufzeichnung von Testergebnissen in Ausgangstabellen
23.7 Aufzeichnung von Testergebnissen in einer Ergebnistabelle
23.8 Die erweiterte Fehlerbehandlung innerhalb eines Programms
23.9 Analyseergebnisse in Unterverzeichnissen ausgeben
23.10 Einfaches Kumulieren über ein numerisches Tabellenfeld
23.11 Bildschirmhinweis zu Arbeitsfortschritt
23.12 Transponieren von Tabellenzeilen zu Spalten
23.13 Tabelleneinträge als Parameter komplexer Analysen
24 Kleine Helfer – Benutzerfunktionen
24.1 Technik und Einsatzzwecke
24.2 Funktionscode und Einsatzbeispiele
25 Skripteinsatz in der Prüfungspraxis
25.1 Skripte zur erweiterten manuellen Analyse
25.2 Prüffeldorientierter Skripteinsatz – Beispiel SAP
25.2.1 FI-Rechnungen ohne SAP-Bestellvorgang
25.2.2 Manuelle (Rechnungs-)Buchungen zu Kreditoren
25.2.3 Auffälligkeiten bei FI-Rechnungen mit SAP-Bestellvorgang
25.2.4 FI-Zahlungen bei CPD-Vorgängen
25.3 Do it yourself
26 Schlussbemerkung
2:
3:
4:Herr
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6:1422356
Roger Odenthal ist geschäftsführender Gesellschafter einer Revisions- und Beratungsgesellschaft. Nach langjähriger Tätigkeit als Geschäftsführer und Vorstand verschiedener Prüfungsunternehmen liegen die Schwerpunkte seiner Arbeit auf den Gebieten der Delikt- und IT-Revision. Gemeinsam mit seinen Mitarbeitern unterstützt er namhafte Unternehmen und die Verwaltung bei deren Prüfungen. Als Autor zahlreicher Veröffentlichungen sowie mehrerer Fachbücher vermittelt er seine Erfahrung zusätzlich in Fortbildungsveranstaltungen verschiedener Institutionen und Hochschulen.
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