Die Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung
978-3-482-54955-7
Da der Staat die unentgeltlichen Erwerbe von Todes wegen und durch Schenkungen einer Erbschaft- und Schenkungsteuer unterwirft, ist in vielen Fällen zu prüfen, ob eine Steuererklärung abzugeben ist. Für die Erben/Beschenkten und deren Berater ist dies häufig eine erstmalige und gegebenenfalls einmalige Situation. Schon deshalb besteht die Gefahr, durch Fehler bei der Bearbeitung einer Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung eine zu hohe Steuer auszulösen, auf besondere Steuervergünstigungen zu verzichten oder durch nachteilige Gestaltungen im Vorfeld unnötige Steuerfolgen zu verursachen.
Das Buch bietet Erläuterungen zur Vorbereitung und zum Ausfüllen der Erbschaft- oder Schenkungsteuererklärung mit ihren vielfältigen Anlagen. Der Aufbau folgt Zeile für Zeile den aktuellen offiziellen Vordrucken. Die beim Ausfüllen der Formulare auftretenden Rechtsfragen werden durch Darstellung der jeweiligen Rechtslage ausführlich mit ihren Konsequenzen erläutert.
Die aktuellen Formulare zur Wertfeststellung des Grundbesitzwerts, die infolge der Änderungen der Grundbesitzbewertung zum 1.1.2023 eingeführt wurden, sind umfassend berücksichtigt. Ebenso wird auf die neuen Feststellungen im Bereich der Begünstigungen für Produktivvermögen intensiv eingegangen, z.B. Feststellung der Voraussetzungen und Höhe des „Vorwegabschlags“ für Familienunternehmen und Feststellung der Voraussetzungen für den Abzug des Sockelbetrags beim Finanzmitteltests.
Das Praxishandbuch richtet sich insbesondere an Rechtsanwälte, Steuerberater, Notare und Betreuer, die sich mit Erbschaften und Schenkungen befassen.
Vorwort
Literaturverzeichnis
Teil 1: Die Erklärungs- und Anzeigepflichten im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
§ 1 Anzeige- und Erklärungspflichten
§ 2 Anzeigepflichten nach Verschonung des Unternehmensvermögens
§ 3 Einführung in das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Teil 2: Die Steuererklärungen
§ 4 Die Erbschaftsteuererklärung
§ 5 Die Ersatzerbschaftsteuer
§ 6 Die Schenkungsteuererklärung
Teil 3: Die Feststellungserklärungen
§ 7 Das Feststellungsverfahren
§ 8 Die Feststellungserklärung zur Wertfeststellung eines Grundstücks des Grundvermögens
§ 9 Die Bewertung von Betriebsvermögen – Einzelunternehmen
§ 10 Die Bewertung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft
§ 11 Die Bewertung nicht notierter Anteile an Kapitalgesellschaften
§ 12 Die Bewertung von Anteilen an sonstigen Gemeinschaften
§ 13 Die Bewertung eines land- und/oder forstwirtschaftlichen Betriebs
Teil 4: Rechtsbehelfsverfahren
§ 14 Einspruch gegen Erbschaft- oder Schenkungsteuerbescheide
§ 15 Einspruch gegen Feststellungsbescheide
§ 16 Finanzgericht, Bundesfinanzhof, Bundesverfassungsgericht
Stichwortverzeichnis
Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare, Testamentsvollstrecker, Nachlassverwalter oder -pfleger, Steuerpflichtige
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