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Aus der Praxis – für die Praxis: Die Autoren begleiten seit Jahren Digitalunternehmen im In- und Ausland und kennen die typischen Fallstricke und Herausforderungen.

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E-Commerce und Umsatzsteuer

von Michael Fuhr, Steuerberater, PwC München, Jens Müller-Lee, Rechtsanwalt, Steuerberater, PwC Stuttgart, Nicole Stumm, Steuerberaterin, PwC Düsseldorf

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2. Auflage. 2026. XXXVI, 525 Seiten.
978-3-482-01672-1

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Mit „Umsatzsteuer Digitalpaket“, DAC7, ViDA und der geplanten Zollreform
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E-Commerce und Umsatzsteuer

Der Praxisratgeber zu „E-Commerce und Umsatzsteuer“

Technologischer Wandel und Globalisierung haben zu einer Disruption traditioneller Geschäftsmodelle und einer Zunahme des elektronischen oder mit elektronischen Mitteln gestützten Geschäftsverkehrs und insbesondere des E-Commerce geführt. Die damit verbundene Globalisierung des Einzelhandels, aber auch des Dienstleistungsbereichs, stellt Unternehmen, Verwaltung und Gesetzgeber gleichermaßen und kontinuierlich vor neue Herausforderungen. Die EU-Kommission beispielsweise entschloss sich zu umfassenden Änderungen an der Mehrwertsteuersystemrichtlinie, um mit diesen rasanten Entwicklungen Schritt halten und darüber hinaus den europäischen Binnenmarkt zeitgemäß ausgestalten zu können. Durch DAC7 soll der Bereich der Plattformwirtschaft reguliert und steuerliche Transparenz geschaffen werden.

Insbesondere Onlinehändler müssen mittlerweile eine Vielzahl umsatzsteuerrechtlicher Vorschriften beachten. Durch die zunehmende europäische bzw. globale Integration ergeben sich immer öfter Berührungspunkte mit dem Ausland und dort zu berücksichtigenden umsatzsteuerlichen Vorschriften. Regulatorische Anforderungen steigen. Nicht selten erfordert dies bereits von kleinen Unternehmen mit vergleichsweise einfachen Geschäftsmodellen komplexe interne Prozesse, die denen eines international agierenden Konzerns nur in wenig nachstehen.

Das Handbuch „E-Commerce und Umsatzsteuer“ stellt die einschlägigen Rechtsvorschriften detailliert dar und erläutert, wie die Geschäftsprozesse im internationalen Versandhandel sowie im Bereich der elektronischen Dienstleistungen umsatzsteuerrechtlich korrekt abgebildet werden können. Zahlreiche Praxisbeispiele zeigen, vor welche Herausforderungen Onlinehändler und Anbieter elektronischer Dienstleistungen täglich gestellt werden und wie diesen begegnet werden kann.

Aus dem Inhalt "E-Commerce und Umsatzsteuer"

I. Einleitung

II. Grundlagen der indirekten Besteuerung

III. Grundlagen der umsatzsteuerlichen Behandlung von E-Commerce

IV. Überblick über die Besteuerungsverfahren

V. Besonderheiten von OSS-, IOSS-Verfahren und Special Arrangement (sog. „Zustellerverfahren“)

VI. Aufzeichnungspflichten und Haftungsregelungen

VII. Steuerliche Transparenzanforderungen an digitale Plattformen

VIII. E-Invoicing und die elektronische Rechnung in Deutschland

IX. Umsatzsteuerliche Daten, Prozesse, Systeme

X. Grundlagen zollrechtlicher Vorschriften im Zusammenhang mit dem E-Commerce

XI. Beispiele