Die Betriebsprüfung – Anpassungen im Jahresabschluss
978-3-482-02991-2
Fehlerhafte Jahresabschlüsse und damit verbundene Feststellungen im Rahmen einer Betriebsprüfung stellen Unternehmen immer wieder vor Herausforderungen. Die Frage nach der richtigen Form der Anpassungen im Jahresabschluss sowie nach ihren Folgeauswirkungen sorgt nicht selten für Unsicherheit und konfrontiert die Betroffenen mit einer Vielzahl unterschiedlicher Normen, Gesetze und Richtlinien.
Dieses Werk gibt einen kompakten Überblick über die theoretischen Grundlagen zur Anpassung von Jahresabschlüssen und geht dabei auch gezielt auf die Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz ein. Für eine systematische Durchführung der Anpassungen werden die erforderlichen Arbeiten Schritt für Schritt erläutert. Zahlreiche praxisrelevante Beispiele erleichtern das Verständnis zusätzlich und geben konkrete Hinweise, wie gängige Bilanzierungsfehler vermieden werden können. Das schmale Format und die übersichtliche Aufarbeitung des Themas machen dieses Buch zum idealen Begleiter für die Buchführungspraxis.
A. Korrektur der Handelsbilanz nach einer Betriebsprüfung
I. GoB als Grundlage zur Bp-Anpassung
II. Noch nicht festgestellte Jahresabschlüsse
III. Festgestellte Jahresabschlüsse
IV. Subjektiver Fehlerbegriff
V. Nichtige Jahresabschlüsse
VI. Zeitpunkt und Art der Korrektur
B. Korrektur der Steuerbilanz nach einer Betriebsprüfung und Abweichungen zur Handelsbilanz
I. Gesetzliche Regelung und deren Auslegung
II. Aufgabe des subjektiven Fehlerbegriffs
III. Korrektur nicht mehr änderbarer Veranlagungen
IV. Korrekturbeispiele
V. Abgrenzung zur Bilanzänderung
C. Mehr- und Weniger-Rechnung zur Ermittlung der Auswirkungen einer Bilanzberichtigung
I. Methoden der Mehr- und Weniger-Rechnung
II. Fallbeispiel zur GuV-Methode
III. Fallbeispiel zur Bilanzpostenmethode
D. Methodik der Anpassungsarbeiten nach einer Betriebsprüfung
I. Umfang der Anpassungen in der Handelsbilanz
II. Praxisfall
III. (Freiwillige) Anpassung der Steuerbilanz
IV. Zwischenjahre und steuerlicher Antrag
V. Fortführung des Praxisfalls
VI. Ausnahmetatbestände bei nicht üblichen Vorgängen
E. Änderungen von Aktivbilanzposten durch die steuerliche Außenprüfung
I. Gründe für die Erhöhung von Aktiva
II. Systematik der Anpassung
III. Praxisfall
IV. Verminderung von Aktiva
F. Änderungen von Passivbilanzposten durch die steuerliche Außenprüfung
I. Gründe für die Verminderung von Passiva
II. Ausgangssachverhalt
III. Anpassung der Handelsbilanz
G. Änderungen beim Eigenkapital durch die steuerliche Außenprüfung
I. Systematische Einordnung
II. Kapitaländerungen bei Personenunternehmen
III. Kapitaländerungen bei Kapitalgesellschaften
IV. Außerbilanzmäßige Korrekturen
V. Zeitliche Verschiebungen
H. Bilanzberichtigung als Anlass für eine Bilanzänderung
I. Gesetzliche Regelung und Begriffe
II. Voraussetzungen einer Bilanzänderung
III. Fallbeispiel
I. Vermeidung von Feststellungen durch die steuerliche Außenprüfung
I. Diskussionspotenzial in KMU
II. Bilanzposten im Aktiva
III. Bilanzposten im Passiva
- Steuerberater
- Bilanzbuchhalter
- Rewe-Praktiker
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