Steuerfreie Benefits, geldwerte Vorteile und die Sicht des Prüfers
978-3-482-68851-5
Steuerfreie Benefits, geldwerte Vorteile und die Sicht des Prüfers
Dieses Buch bietet einen klar strukturierten Leitfaden für die tägliche Praxis der Lohnsteuer und Arbeitgeber-Benefits. Mit zahlreichen Beispielen, verständlichen Erläuterungen und sofort anwendbaren Lösungen zeigt es, wie typische Fehler vermieden und Gestaltungsspielräume sicher genutzt werden. Ideal für alle, die Lohnsteuerprozesse effizient steuern, Risiken minimieren und souverän durch jede Lohnsteuer-Außenprüfung gehen wollen.
A. Die Bewertung von Sachbezügen
I. Zuwendungen, die nicht zum Arbeitslohn gehören
II. Zuwendungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse
B. Ansatz der Sachbezugswerte
I. Versteuerung von Mahlzeiten
II. Üblichkeit einer Mahlzeit
III. Besonderheit firmeneigene Kantine
IV. Abgabe von Essensmarken an die eigenen Arbeitnehmer
V. Gestellung im Rahmen einer Gehaltsumwandlung
VI. Versteuerung einer Unterkunft
C. Der Bereich der Lohnsteueroptimierung
I. Der Bereich der Zusätzlichkeitsvoraussetzung
II. Die steuerfreie Gestellung von Gutscheinkarten i. S. des § 8 Abs. 2 S. 11 EStG
III. § 8 Abs. 2 Abs. 2 Satz 12 EStG Überlassung von unentgeltlichem oder verbilligtem Wohnraum durch den Arbeitgeber
D. § 8 Abs. 3 EStG: Anwendung des sog. Rabattfreibetrags
I. Wie werden Vorteile im Rahmen des Rabatt-Freibetrags bewertet?
II. In welchen Zweifelsfällen findet der Rabatt-Freibetrag Anwendung?
III. Welcher Endpreis muss angesetzt werden?
E. Nicht lohnsteuerbare Zuwendungen i. S. der R 19.6 LStR
I. Aumerksamkeiten zu persönlichen Anlässen und die R 19.6 Abs. 1 LStR
II. Gestellung von Kaffee, Getränken und sonstigen Genussmitteln
III. Bewirtung von Arbeitnehmern anlässlich eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes
F. Der Bereich der steuerfreien Zuwendungen
I. Steuerfreie Erstattung von Kinderbetreuungskosten-Familienserviceleistungen
II. Steuerfreie Erstattung von Jobtickets
III. Steuerfreie Erstattung von Fortbildungskosten
IV. Steuerfreie Erstattung von Kosten für die betriebliche Benutzung von Werkzeugen eines Arbeitnehmers (Werkzeuggeld)
V. Steuerfreie Überlassung von typischer Berufskleidung an seine Arbeitnehmer
VI. Steuerfreie Erstattung der Gesundheitsförderung
VII. Die steuerfreie Nutzung von betrieblichen Fahrrädern
VIII. Bereich der steuerfreien Überlassung von Vermögensbeteiligungen des eigenen Arbeitgebers nach § 3 Nr. 39 EStG
IX. Bereich der privaten Nutzung von betrieblichen Telekommunikationsgeräten
X. Bereich des steuerfreien Auslagenersatzes
XI. Steuerfreiheit von Trinkgeldern
XII. Steuerfreie Zuschläge für Nacht- und Feiertagstätigkeiten
G. Betriebsveranstaltungen
I. Begriff der Betriebsveranstaltung
II. Welche Zuwendungen zählen zu einer Betriebsveranstaltung?
III. Wer fällt unter den Arbeitnehmerbegriff?
IV. Ermittlung: Arbeitslohn und Ansatz des Freibetrags
V. Besteuerung von Betriebsveranstaltungen
VI. Besonderheit von Reisekosten anlässlich einer Betriebsveranstaltung
VII. Aktuelle Rechtsprechung für den Bereich der Betriebsveranstaltungen
H. Bewertung von Arbeitgeberdarlehen
I. Einordnung: Barlohn vs. Sachlohn
II. Bewertung des Vorteils
I. Pauschalierung von Sachzuwendungen
I. Anwendung von § 40 Abs. 1 EStG
II. Anwendung von § 40 Abs. 2 EStG
III. Die Pauschalierungsmöglichkeit von Gruppen-Unfallversicherungen
IV. Pauschale Versteuerung von Sachzuwendungen i. S. des § 37b EStG
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