Die Besteuerung internationaler Holdinggesellschaften
978-3-482-48144-4
Die Besteuerung internationaler Holdinggesellschaften
Die Holding – Grundlagen, Gestaltungsstrategien, internationale Standortwahl
Die Holdinggesellschaft wird für die unterschiedlichsten wirtschaftlichen Ziele genutzt. Neben der Schaffung übersichtlicher und flexibler Organisationsstrukturen dient sie nicht zuletzt der grenzüberschreitenden Optimierung der steuerlichen Belastung im Unternehmen.
Für den Praktiker bietet das Buch wertvolle Entscheidungshilfen:
- Für welche Aufgaben soll eine Holding errichtet werden?
- Welche betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Ziele lassen sich mit der Holding konkret erreichen?
- Welche Restriktionen und steuerrechtlichen Missbrauchsvorschriften sind zu beachten?
- Welche Standorte bieten sich an?
Dieses Werk ist das Nachfolgeprodukt des Titels „Steuergestaltung mit Holdinggesellschaften“. Der neue Titel rückt die internationale Betrachtung der Thematik noch prominenter in den Fokus. Dies spiegelt sich in der inhaltlichen Aktualisierung und Erweiterung des bewährten Werks wider. Insbesondere die Analyse weltweiter Holdingstandorte wird um weitere Länder ergänzt und – zum Teil durch jeweilige Länderexperten – kompakt dargestellt. Neu hinzugekommen sind:
die Holdingstandorte:
- Großbritannien,
- Guernsey,
- Jersey,
- Spanien und
- Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)
sowie die Themen:
- „Steuerplanung mit Patentboxen“ und
- „Darstellung von Transparenzvorschriften für Holdinggesellschaften“ und
- „Tax-Compliance“.
Verschaffen Sie sich jetzt einen Gesamtüberblick – das Inhaltsverzeichnis finden Sie unter dem Punkt „Aus dem Inhalt“.
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Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
A. Grundlagen der Holding
B. Steuerliche Gestaltungsstrategien und Restriktionen für Holdinggesellschaften
I. Holdingkonzepte
II. Instrumentarium der internationalen Steuerplanung
III. Restriktionen der Steuergestaltung
IV. Tax Compliance und Transparenzvorschriften (neu)
C. Steuerliche Holdingziele und ihre Umsetzung
I. Überblick über steuerliche Holdingziele
II. Steueroptimales Dividenden-Routing
III. Reduzierung von Quellensteuern
IV. Die Holdinggesellschaft als Instrument der Gruppenbesteuerung
V. Ausgewählte Holdinggestaltungen im Bereich der Unternehmensfinanzierung
VI. Steuergestaltung mit IP-Boxen (Lizenzboxen) (neu)
D. Steuerlich attraktive Holdingstandorte in Europa, Asien, Afrika und Amerika
I. Standortfaktoren für Holdinggesellschaften
II. Die steuerlichen Rahmenbedingungen des Holdingstandortes Deutschlands
III. Ausgewählte europäische Standorte
1. Belgien
2. Dänemark
3. Fürstentum Liechtenstein
4. Großbritannien
5. Guernsey
6. Irland
7. Jersey
8. Luxemburg
9. Malta
10. Niederlande
11. Österreich
12. Schweiz
13. Spanien
14. Zypern
IV. Ausgewählte asiatische, afrikanische und amerikanische Holdingstandorte
1. Hongkong
2. Malaysia
3. Mauritius
4. Panama
5. Singapur
6. Thailand
7. Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)
V. Länderübergreifender Vergleich der wichtigsten steuerlichen Standortkriterien
E. Anhang
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
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- Professor für Internationale Steuerlehre an der Fakultät Business School, Technische Hochschule Ingolstadt
- Selbständige Tätigkeit als Steuerberater/Wirtschaftsprüfer in München
- Of counsel bei der René Schaeffler GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und Steuerberatungsgesellschaft, München
- Tätigkeitsschwerpunkte: Internationales Steuerrecht und Kapitalanlagen (Holdinggestaltungen, Wohnsitzverlegung und Wegzugsbesteuerung, Hinzurechnungsbesteuerung)
- Zahlreiche Publikationen in Fachzeitschriften
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- Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht und Fachberater für Internationales Steuerrecht bei YPOG PartG mbB
- Studium und Promotion in Bonn (Dr. iur) und Köln (LL.M.)
- Spezialisierung auf Unternehmensteuerrecht (einschließlich Restrukturierungen und M&A), insbesondere mit Fokus auf internationalen Sachverhalten
- Beratung von Familienunternehmen, Familienunternehmern und vermögenden Privatpersonen auch im Hinblick auf Nachfolgegestaltung unter Einschluss von Stiftungslösungen
- Umfangreiche Tätigkeiten als Autor, Herausgeber und Dozent
- Vorsitzender des Young IFA Network
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- Gründungspartner bei Tipp McKnight Solicitors, Dublin und Dozentin für Internationales Steuerrecht an der National University of Ireland, Maynooth
- Ursula Tipp ist seit 1995 als Rechtsanwältin in Deutschland zugelassen. Sie ist zusätzlich als irischer Solicitor qualifiziert.
- Sie verfügt über jahrelange Erfahrung bei der Beratung internationaler Unternehmen auf dem Gebiet des Inward- Investments und des Steuerrechts.
- Vor ihrer Tätigkeit bei Tipp McKnight Solicitors leitete Sie die Steuerabteilung einer irischen Großkanzlei in Dublin. Zuvor war sie bei Kanzleien in Deutschland, Großbritannien und Belgien sowie als Legal Counsel für ein internationales Unternehmen in Dublin tätig.
- Vorstandsmitglied bei der Deutsch-Irischen Außenhandelskammer, Direktor der Ireland France Chamber of Commerce IFCC, der Ireland-Spain Economic Association ISEA, und der Belgium Luxembourg Chamber of Commerce BLCC. Mitglied des Executive Komitee der International Fiscal Association, Ireland (IFA).
- Frau Rechtsanwältin Ursula Tipp ist eine der bevorzugten Ansprechpartner der Deutschen Botschaft Dublin, der Mission économique française in Dublin und der österreichischen Außenhandelsstelle in Dublin.
Publikationen
- Autorin des Ratgebers „Rechtstipps für Exporteure Republik Irland“
- Co-Autorin des Werks „Steuern in Europa, Amerika und Asien“
- Zusammenarbeit mit der französischen Handelsvertretung in Irland bei dem Ratgeber „S’implanter en Irlande“
- Sowie diverse weitere Publikationen zum Thema Investitionen in Irland.
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