Handbuch Bilanzsteuerrecht
Grundlegend, praxisnah und gestaltungsorientiert. Allgemeine Ansatz- und Bewertungsvorschriften. Bilanzpostenorientiere Einzeldarstellung. Aktuelle Entwicklungen und Trends.
978-3-482-69654-1
Handbuch Bilanzsteuerrecht
Durchblick beim Bilanzsteuerrecht: Gesetze kennen und Gestaltungsspielräume nutzen
Das Bilanzsteuerrecht ist komplex wie vielschichtig und stellt selbst erfahrene Praktiker im Arbeitsalltag immer wieder vor Herausforderungen.
Die 4. und umfangreich aktualisierte sowie erweiterte Auflage des Handbuchs Bilanzsteuerrecht deckt sämtliche Aspekte dieses immer wichtigeren Rechtsbereichs ab und betrachtet die komplexen Zusammenhänge dabei aus verschiedenen Berufsperspektiven. Von den Grundsatz- und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung bis zur detaillierten, bilanzpostenorientierten Darstellung der Bilanzierung und Bewertung bei der steuerlichen Gewinnermittlung beleuchten die Autoren – renommierte Experten aus Lehre, Praxis, Finanzverwaltung und Richterschaft – alle relevanten Themengebiete. Neu hinzugekommen sind die Kapitel „Bilanzierungsfragen rund um Digitalisierung“ und „Steuerbilanzielle Folgen der Corona-Pandemie“. Abgerundet wird der Inhalt durch praxisnah aufbereitete Informationen zu den Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung sowie zu relevanter Literatur im Bereich Steuerbilanzrecht.
Durch die kompakte Aufbereitung und verständliche Verknüpfung von Theorie und Praxis hilft das Handbuch Bilanzsteuerrecht dabei, gesetzliche Vorschriften sicher anzuwenden und gleichzeitig Gestaltungsspielräume zu nutzen. Ein unverzichtbares Grundlagen- und Nachschlagewerk mit hohem Nutzen im Berufsalltag.
Inklusive ist der Zugriff auf die regelmäßig aktualisierte Online-Version in der NWB Datenbank.
Teil A: Grundsatz- und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung
Kapitel I: Buchführung und Steuerbilanz
Kapitel II: Gewinnbegriff, Gewinnermittlung und Wirtschaftsjahr
Kapitel III: Maßgeblichkeit handelsrechtlicher GoB für die steuerliche Gewinnermittlung nach BilMoG
Kapitel IV: Betriebsvermögen: Umfang, Arten des Betriebsvermögens, Begriff des Wirtschaftsguts, Entnahmen und Einlagen
Kapitel V: Persönliche Zurechnung/Wirtschaftliches Eigentum
Kapitel VI: Bewertungsmaßstäbe bei der steuerlichen Gewinnermittlung
Kapitel VII: Bewertungseinheiten
Kapitel VIII: Bilanzenzusammenhang, Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
Kapitel IX: Bilanzierungsfragen rund um Digitalisierung/E-Bilanz (§ 5b EStG) 1. Bilanzierungsfragen rund um Digitalisierung
Kapitel IX: Bilanzierungsfragen rund um Digitalisierung/E-Bilanz (§ 5b EStG) 2. E-Bilanz
Kapitel X: Besonderheiten der steuerlichen Gewinnermittlung bei Personengesellschaften
Kapitel XI: Besonderheiten bei ertragsteuerlicher Organschaft
Kapitel XII: Bilanzierung bei Umwandlungen/Umstrukturierung
Kapitel XIII: Bilanzierungsfragen in der Unternehmenskrise und bei Liquidation
Kapitel XIV: Besondere Bilanzierungsfragen bei Freiberuflern
Kapitel XV: Besondere Bilanzierungsfragen bei Land- und Forstwirten
Kapitel XVI: Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz und latente Steuern
Kapitel XVII: Bilanzsteuerrecht unter besonderer Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen
Kapitel XVIII: Die Steuerbilanz aus der Sicht des BFH
Kapitel XIX: Möglichkeiten und Grenzen der Steuerbilanzpolitik
Kapitel XX: Internationale Bezüge der steuerlichen Gewinnermittlung
Kapitel XXI: Zukunft der Steuerbilanz
Kapitel XXII: Steuerbilanzielle Folgen der Corona-Pandemie
Teil B: Bilanzierung und Bewertung bei der Gewinnermittlung nach Bilanzposten
Kapitel I: Anlagevermögen 1. Immaterielle Wirtschaftsgüter
Kapitel I: Anlagevermögen 2. Geschäfts- oder Firmenwert
Kapitel I: Anlagevermögen 3. Sachanlagen
Kapitel I: Anlagevermögen 4. Finanzanlagen
Kapitel II: Umlaufvermögen
Kapitel III: Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (RAP)
Kapitel IV: Eigenkapital
Kapitel V: Steuerliche Rücklagen: §§ 6b/6c EStG/Rücklage für Ersatzbeschaffung
Kapitel VI: Rückstellungen
Kapitel VII: Verbindlichkeiten
Kapitel VIII: Passive Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP)
- Wirtschaftsprüfer
- Bilanzbuchhalter
- Steuerberater
- Rechtsanwälte
- bilanzierende Unternehmen
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Vorsitzender Richter am BFH a.D. Rechtsanwalt
- Jurastudium in Mainz
- Ab 1975 im höheren Dienst der Finanzverwaltung Rheinland-Pfalz
- 1977 stellvertretender Vorsteher eines Finanzamts
- 1978 Dozent an der Fachhochschule für Finanzen Edenkoben
- 1979 Promotion zum Dr. iur. an der Universität Mainz
- 1979-1989 Richter am Niedersächsischen FG
- Seit 1981 Lehrauftrag für Steuerrecht an der Leibniz Universität Hannover
- 1984-1988 wissenschaftlicher Mitarbeiter am BFH
- Seit 1989 Richter am BFH (III. IV. XL. Senat und ab 2004 Großer Senat)
- 1996 Honorarprofessor für Steuerrecht an der Leibniz Universität Hannover
- 2006-2011 Vorsitzender Richter am BFH (VI. Senat) seitdem als Rechtsanwalt und bis 2020 als Steuerberater tätig
- Er ist Mitglied der Berliner Steuergespräche e.V., der Wissenschaftlichen Vereinigung für Familienrecht sowie bis Ende 2019 des Wissenschaftlichen Beirats des Unternehmensnetzwerks Ernst & Young
- Autor zahlreicher Beiträge zu steuerrechtlichen Grundsatzfragen und ertragsteuerlichen Themen, bis 2021 Herausgeber der NWB und Mitherausgeber des jährlich erscheinenden NWB Einkommensteuerkommentars Kanzler/Kraft/Bäuml/Marx/Hechtner/Geserich und des Handbuchs Bilanzsteuerrecht Prinz/Kanzler
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- Ist nach verschiedenen Stationen in renommierten Steuerkanzleien seit 1.7.2021 als Of Counsel bei ypog.law in Köln tätig. Seine Kernberatungsgebiete sind das Bilanzsteuerrecht sowie das nationale/internationale Unternehmenssteuerrecht.
- Ist seit 2005 Honorarprofessor an der juristischen Fakultät der Heinrich-Heine Universität in Düsseldorf und regelmäßiger Referent auf Fachtagungen. Darüber hinaus ist er Mitglied im wissenschaftlichen Beirat „Berliner Steuergespräche e. V.“, stellvertretender Vorsitzender der Düsseldorfer Vereinigung für Steuerrecht e. V. sowie Mitglied im Fachinstitut der Steuerberater. Er veröffentlicht regelmäßig zu Fragen des nationalen und internationalen Unternehmenssteuerrechts.
- Hat sein Studium der Wirtschaftswissenschaften und seine Promotion an der Universität zu Köln absolviert.
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- Studium der Betriebswirtschaftslehre und Rechtswissenschaften an der Universität des Saarlandes
- Tätigkeiten in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und im höheren Dienst der Finanzverwaltung Rheinland-Pfalz
- danach Richter am LG Kaiserslautern, befasst mit Wirtschaftsstrafsachen
- Richter am FG Rheinland-Pfalz und wissenschaftlicher Mitarbeiter im Zweiten Senat des Bundesverfassungsgerichts
- seit 2006 Vorsitzender Richter am Finanzgericht
- seit 2007 Richter am Bundesfinanzhof (VI. Senat)
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- Seit 2008 Akademische Rätin am Seminar für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Universität zu Köln
- Tätigkeitsschwerpunkte: Bilanzsteuerrecht, mezzanine/hybride Finanzierungen, Besteuerung von Kapitalanlagen, Konzernsteuerrecht, E-Bilanz
- Zahlreiche Fachpublikationen, langjährige Vortragstätigkeit
- Promotion „Hybride Finanzinstrumente im Ertragsteuerrecht“, Düsseldorf 2006, ausgezeichnet mit dem Gerhard-Thoma-Ehrenpreis des Fachinstituts der Steuerberater e. V., Hans-Flick-Ehrenpreis des Bonner Vereins zur Förderung der Steuerrechtswissenschaft, NSG Förderpreis
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Tätigkeitsschwerpunkte:
- Prüfung von nach nationalen und internationalen Normen aufgestellten Jahres- und Konzernabschlüssen,
- Vorwiegend Betreuung von Unternehmen aus den Branchen IT-Dienstleistung, Maschinenbau, Biotechnologie und Gesundheitswesen,
- Des Weiteren Beratung insbesondere mittelständischer, kapitalmarktorientierter Unternehmen bei der Umstellung der Konzernrechnungslegung von HGB auf international anerkannte Bilanzierungsnormen (IFRS und US-GAAP),
- Seminarleiter in den Bereichen IFRS, US-GAAP und Konzernrechnungslegung an der Weiterbildungsakademie der Fachhochschule Nürtingen sowie bei mehreren öffentlichen Seminaranbietern.
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- Studium der Betriebswirtschaftslehre
- Wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Wirtschaftsprüfung und Controlling (Prof. Coenenberg) an der Universität Augsburg
- Promotion an der Universität Augsburg
- Manager Accounting Regulations bei der Freudenberg & Co. KG, Weinheim
- Derzeit: Professur für externes Rechnungswesen und Controlling an der Hochschule RheinMain, Wiesbaden
- Seit 2011: Mitglied des HGB-Fachausschusses des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committee, Berlin
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- Ist Senior Partner der Warth & Klein Grant Thornton AG in Düsseldorf
- Hat über 15 Jahre Berufserfahrung in der Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung
- Ist seit 2007 Lehrbeauftragter der Fachhochschulen Osnabrück und Münster im Rahmen des Masterstudiengangs „Auditing, Finance and Taxation“
- Ist Mitglied des IDW-Fachausschusses „Besteuerung von Personengesellschaften“ und Autor zahlreicher Publikationen in einschlägigen Fachzeitschriften
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- Rechtsanwältin und Fachanwältin für Steuerrecht
- Lehrbeauftragte der Universität Augsburg
- Partner und Rechtsanwältin bei Epple Dr. Hörmann & Kollegen
- Wissenschaftliche Assistentin am Lehrstuhl für Steuerrecht an der Universität Augsburg
Beratungsschwerpunkte:
- Unternehmensnachfolge
- Umstrukturierungen
- Besteuerung der Personengesellschaften
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- Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Universität Bremen
- 1993-1998: Universitätsprofessor an der Universität-Gesamthochschule Siegen
- Seit 1996: Steuerberater
- Seit 1998: Universitätsprofessor an der Universität Bremen
- Seit 1998: Vorsitzender des Forums für Rechnungslegung und Steuern in Bremen e. V.
- Seit 2000: Mitglied im Prüfungsausschuss für Wirtschaftsprüfer
- Zahlreiche Veröffentlichungen im Bereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und der externen Rechnungslegung
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- Studium der Betriebswirtschaft, Diplom-Kaufmann
- Senior Manager und Prokurist der Warth & Klein Grant Thornton AG in Düsseldorf
- Über 10 Jahre Berufserfahrung in der Steuerberatung
- Tätigkeitsschwerpunkte: Unternehmensbesteuerung, Umstrukturierungen
- Autor/Co-Autor verschiedener Publikationen in einschlägigen Fachzeitschriften
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- Seit 2019 Prüfer in der Steuerabteilung des Bundesrechnungshofs;
- Seit 2010 hauptamtlicher Dozent an der Bundesfinanzakademie im Bundesministerium der Finanzen zu Brühl;
- 2008 – 2013 Referent in der Steuerabteilung des Bundesministeriums der Finanzen in Berlin;
- 1999 – 2008 Tätigkeit im gehobenen und höheren Dienst der Finanzverwaltung des Landes Rheinland-Pfalz;
- 2003-2009 Studium der Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung sowie betrieblicher Steuerlehre und Promotion an der Johannes Gutenberg Universität Mainz;
- Dipl. Kfm., Dipl. Fw. (FH) Dr. Jan Christoph Schumann ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen mit Fokus auf Fragen des Bilanzsteuerrechts und der steuerlichen Außenprüfung.
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- Wirtschaftsprüfer und Steuerberater der Dr. Kleeberg & Partner GmbH WPG StBG, München
- Themenschwerpunkte: Prüfungen von Jahres- und Konzernabschlüssen bei Unternehmen verschiedener Rechtsformen und Branchen; laufende steuerliche Beratung und Begleitung von steuerlichen Außenprüfungen mittelständischer Unternehmen; laufende Beratung in den Bereichen Erbschaftsteuer und Vermögensnachfolge
- Veröffentlichungen: regelmäßige Veröffentlichung von Fachbeiträgen zu steuerlichen Themen sowie zu Fragestellungen aus dem Bereich der handelsrechtlichen Bilanzierung und Bewertung
- Vortragstätigkeiten: Durchführung zahlreicher Seminare zu ausgewählten steuerlichen und bilanziellen Fragestellungen
- Seit 2013: Dr. Kleeberg & Partner GmbH WPG StBG, München
- 2013–2016: Master-Studium der Betriebswirtschaftslehre an der Ludwig-Maximilians-Universität München
- 2010–2013: Bachelor-Studium der informationsorientierten Betriebswirtschaftslehre an der Universität Augsburg
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- Partner, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater der Dr. Kleeberg & Partner GmbH WPG StBG, München
- Themenschwerpunkte: Prüfung von Jahres- und Konzernabschlüssen nach HGB sowie aktienrechtliche Sonderprüfungen, nationale und internationale (Konzern-)Rechnungslegung, Durchführung von IFRS-Umstellungen und Sonderprojekten, laufende steuerliche Beratung und Begleitung von steuerlichen Außenprüfungen, Grundsatzfragen des Bilanzrechts sowie des Steuerbilanzrechts, Unternehmensbewertung und Transaktionsberatung, Beratung im Zusammenhang mit Fragen der Compliance, des Risikomanagements, des internen Kontrollsystems sowie der Internen Revision, Erstellung und Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten
- Veröffentlichungen: zahlreiche Veröffentlichungen in Fachzeitschriften, Kommentaren und Herausgeberwerken, insbesondere zu Frage¬stellungen aus den Bereichen Rechnungslegung, Abschlussprüfung, (Steuer-)Bilanzrecht sowie Unternehmensbewertung
- Schriftleitung: Herausgeber der Zeitschrift NWB Nachhaltigkeit und Reporting (NaRp)
- Mitherausgeber der Zeitschrift BOARD – Zeitschrift für Aufsichtsräte
- Schriftleiter der Zeitschrift für Bilanzierung, Rechnungswesen und Controlling (BC)
- Lehre: Honorarprofessor an der Universität Ulm (seit 2015), Lehrbeauftragter an der Ludwig-Maximilians-Universität München (seit 2012), Lehrbeauftragter an der Universität Regensburg (seit 2009), Dozent an der Bundesfinanzakademie (seit 2010), Vorlesungen und Lehraufträge an weiteren deutschen Hochschulen
- Vortragstätigkeiten: Referent für das IDW, Dozent an der Bundesfinanzakademie, verschiedene Vorträge und Veranstaltungen zu den Bereichen Rechnungslegung, Unternehmensbewertung und (Steuer-)Bilanzrecht
- Seit 2007: Dr. Kleeberg & Partner GmbH WPG StBG, München
- Seit 2024: Sustainability-AuditorIDW
- Seit 2015: Honorarprofessur
- 2010: Bestellung als Wirtschaftsprüfer
- 2009: Bestellung als Steuerberater
- 2007: Promotion, Universität des Saarlandes, Saarbrücken
- 1995–1999: Studium der Betriebswirtschaftslehre, Universität des Saarlandes, Saarbrücken
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