Die Organschaft
Körperschaftsteuerrecht. Gewerbesteuerrecht. Umsatzsteuerrecht. Grunderwerbsteuerrecht.
978-3-482-67623-9
Die Organschaft
Ihr Praxiswissen zu Besteuerung der Organschaft
Die Organschaft ist ein wichtiges Instrument der unternehmerischen Gestaltung. Die Begründung einer Organschaft führt dazu, dass ertragsteuerlich mehrere zivilrechtlich selbstständige Unternehmen wie ein einziges Steuersubjekt behandelt werden und so auch Verluste eines beteiligten Unternehmens im Organkreis ausgeglichen werden können.
Das vorliegende Werk stellt alle wesentlichen Aspekte der Organschaft,
- Voraussetzungen,
- Rechtsfolgen,
- Vor- und Nachteile
im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer-, Umsatzsteuer- und Grunderwerbsteuerrecht topaktuell und praxisnah dar. Zahlreiche Besipiele und Handlungsempfehlungen erläutern die schwierige Materie.
Die 13. Auflage berücksichtigt neben der aktuellen Rechtsprechung insbesondere die Änderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Wachstumschancengesetz.
Rechtsstand ist der 30.4.2024.
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
I. Grundlegung
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG)
III. Die Rechtswirkung der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsfolgen der §§ 14 bis 19 KStG)
IV. Sondertatbestände
V. Die steuerlichen Folgen des anfänglichens Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft
VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG)
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
I. Grundlegung
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Gewerbsteuerrecht (der Tatbestand des § 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG)
III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Gewerbesteuerrecht (die Rechtsfolgen des § 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG)
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
I. Grundlagen zur umsatzsteuerlichen Orangschaft
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im deutschen Umsatzsteuerrecht
III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht
IV. Beginn und Beendigung der Organschaft
V. Verfahren
VI. Vor- und Nachteile der Organschaft im Mehrwertsteuersystem
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
I. Grundlegung
II. Bezug der Organschaft zur Anteilsvereinigung
III. Verhältnis zu § 1 ABs. 3 Nr. 3 und 4 GrEStG
IV. Verhältnis zu § 6a GrEStG
V. Die Voraussetzungen der Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
VI. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien und Online-Zusatzinhalte
Hauptzielgruppe: Angehörige der steuer- und wirtschaftsberatenden Berufe
Nebenzielgruppe: Unternehmen, Finanzverwaltung
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- Jahrgang 1952
- 1981-1985 Sachgebietsleiter in einem Großstadt-Finanzamt
- seit 1985 Richter am FG Köln
- Seit 2000 Vorsitzender des 10. Senats
- Lange Jahre Lehrbeauftragter an der FH Aachen
- Zahlreiche Veröffentlichungen in Fachzeitschriften
- Langjährige Referententätigkeit, insbesondere auf den Gebieten Europäisches Gemeinschaftsrecht, Bilanzsteuerrecht, Umwandlungsrecht und Verfahrensrecht
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Die Körperschaftsteuer gehört zu den deutschen Steuerarten, auf die europäisches Recht mit am stärksten durchschlägt. Zuletzt betroffen waren die Regelungen zur Zinsschranke (§ 4h EStG, § 8a KStG). Bis zum 31.12.2023 hatte der Gesetzgeber Zeit, die diesbezüglichen Vorgaben der ATAD-Richtlinie in deutsches Recht zu übertragen. Die Neuregelungen sind im Kreditzweigmarktförderungsgesetz enthalten, das am 1.1.2024 in Kraft getreten ist.
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